Base, IVA, retención y total en un segundo. También al revés: pon lo que quieres cobrar y te sale la base.
Total de la factura—
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Cómo se calcula una factura con IVA y retención
Base imponible. El precio de tu trabajo, sin impuestos.
Más IVA. Base × tipo de IVA (normalmente el 21 %).
Menos retención. Base × retención (15 %, o 7 % si eres nuevo).
Ejemplo: base de 1.000 €, IVA del 21 % y retención del 15 %. IVA: 210 €. Retención: 150 €. Total de la factura: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. Eso es lo que te ingresa el cliente. De ese dinero, 210 € son de Hacienda (modelo 303).
La retención se calcula siempre sobre la base imponible, nunca sobre el total con IVA. Es el error más habitual en las primeras facturas.
Cuándo aplicar cada retención
Situación
Retención
Profesional que factura a empresa o autónomo
15 %
Profesional en el año de alta y los 2 siguientes
7 %
Alquiler de local de negocio
19 %
Algunas actividades en módulos
1 %
Factura a un particular
Sin retención
Actividad empresarial (comercio, hostelería…)
Sin retención
Qué debe llevar una factura en España
Número de factura correlativo y fecha de expedición.
Nombre o razón social, NIF y domicilio tuyo y del cliente.
Descripción del servicio o producto, precio unitario y base imponible.
Tipo de IVA aplicado y cuota resultante (o la mención de exención).
Retención de IRPF, si corresponde, y total.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo tengo que aplicar retención de IRPF en una factura?
Cuando eres profesional (actividades de la sección segunda del IAE: diseñadores, programadores, consultores, abogados, etc.) y facturas a una empresa o a otro autónomo. A particulares no se les aplica retención.
¿Quién puede aplicar la retención del 7 %?
Los profesionales que inician actividad, durante el año de alta y los dos años siguientes, siempre que no hayan ejercido una actividad profesional en los cinco años anteriores. Hay que comunicárselo por escrito al cliente.
¿Cómo calculo la base imponible a partir del total?
Divide el total entre (1 + IVA − retención). Con IVA del 21 % y retención del 15 %: total ÷ 1,06. Ejemplo: 1.060 € ÷ 1,06 = 1.000 € de base. La calculadora lo hace en el modo «Total a cobrar».
¿El IVA que cobro es dinero mío?
No. Lo cobras en nombre de Hacienda y lo ingresas cada trimestre en el modelo 303, restando el IVA que has soportado en tus compras. Separarlo en una cuenta aparte evita problemas de liquidez.
¿Y la retención que me descuenta el cliente?
Es un adelanto de tu IRPF. El cliente la ingresa a Hacienda por ti (modelo 111). En tu declaración de la renta la restas de lo que te toque pagar, y si has retenido de más, te devuelven la diferencia.
¿Qué tipo de IVA uso?
El 21 % es el general y el que aplican la mayoría de servicios. El 10 % se aplica, por ejemplo, a hostelería y algunas obras de renovación de vivienda; el 4 %, a productos básicos como pan, leche, libros o medicamentos. Algunas actividades, como la sanitaria o la enseñanza reglada, están exentas.